การจัดเก็บภาษี ของ nonqualified หุ้น ตัวเลือก

การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการคัดเลือกเป็นสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองตัวเลือกหุ้นของคุณที่ไม่ผ่านการรับรองจะช่วยให้คุณมีสิทธิที่จะซื้อหุ้นในราคาที่ระบุคุณออกกำลังกายที่ถูกต้องเมื่อคุณแจ้งนายจ้างของคุณเกี่ยวกับการซื้อของคุณตามข้อกำหนดของ ข้อตกลงสิทธิผลกระทบทางภาษีที่แม่นยำในการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะขึ้นอยู่กับลักษณะการใช้สิทธิ แต่โดยทั่วไปแล้วคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับองค์ประกอบต่อรองในขณะที่ออกกำลังกายหมายเหตุกฎที่อธิบายไว้ที่นี่มีผลใช้บังคับในกรณีที่หุ้นนั้น ได้รับเมื่อคุณได้รับโดยทั่วไปหุ้นจะตกเป็นสิทธิถ้าคุณมีสิทธิที่จะขายได้ไม่ จำกัด หรือคุณสามารถออกจากงานได้โดยไม่ให้มูลค่าใด ๆ ของหุ้นโปรดดูเมื่อหุ้นถูกขายไปหากหุ้นไม่ได้รับสิทธิเมื่อคุณออกกำลังกาย ตัวเลือกใช้กฎสำหรับหุ้นที่ จำกัด การอธิบายไว้ในการซื้อหุ้นนายจ้างและมาตรา 83b เลือกตั้งองค์ประกอบราคาถูกองค์ประกอบการต่อรองในการออกกำลังกายของตัวเลือก คือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในวันใช้สิทธิกับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นตัวอย่างคุณมีตัวเลือกที่ให้สิทธิในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 15 บาทหากคุณใช้ตัวเลือกทั้งหมดในแต่ละครั้ง เมื่อมูลค่าของหุ้นคือ 40 บาทต่อหุ้นส่วนต่อรองคือ 25,000 40,000 ลบ 15,000 มูลค่าของหุ้นควรมีการกำหนด ณ วันที่ใช้สิทธิหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์จะกำหนดค่าเป็นค่าเฉลี่ยระหว่างราคาสูงสุดและ ต่ำรายงานยอดขายสำหรับวันที่สำหรับ บริษัท เอกชนค่าจะต้องกำหนดโดยวิธีอื่นอาจโดยอ้างอิงถึงการทำธุรกรรมส่วนตัวล่าสุดในหุ้นของ บริษัท หรือการประเมินโดยรวมของ บริษัท องค์ประกอบราคาเป็นรายได้องค์ประกอบต่อรองในการออกกำลังกาย ของตัวเลือกที่ได้รับสำหรับบริการถือเป็นรายได้ค่าชดเชยในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานรายได้ 25,000 รายเช่นเดียวกับถ้า บริษัท จ่ายเงินโบนัสให้แก่คุณเป็นจำนวนเงิน 25,000 บาทคุณไม่ได้รับอนุญาตให้ท่อง ในจำนวนนี้เป็นเงินได้จำนวนภาษีที่คุณจะจ่ายขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณถ้าจำนวนเงินทั้งหมดตกอยู่ในวงเล็บ 30 ตัวอย่างเช่นคุณจะจ่ายเงิน 7,500 รวมทั้งรัฐหรือท้องถิ่นภาษีเงินได้ถ้าคุณออกกำลังกายตัวเลือกมาก, เป็นไปได้ว่าบางส่วนของรายได้จะผลักดันขึ้นไปในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้นกว่าปกติของคุณหนึ่งสิ่งที่สำคัญที่จะมุ่งเน้นไปข้างหน้าของเวลาถ้าเป็นไปได้ว่าคุณต้องรายงานรายได้นี้และจ่ายภาษีแม้ว่าคุณจะไม่ ขายหุ้นคุณ haven t ได้รับเงินสดใด ๆ ในความเป็นจริงคุณจ่ายเงินสดเพื่อใช้ตัวเลือก แต่คุณยังคงต้องมากับเงินสดเพิ่มเติมเพื่อจ่าย IRS นี้เป็นเหตุผลหนึ่งที่วางแผนล่วงหน้าเป็นสิ่งสำคัญในการจัดการกับ options. If คุณ พนักงานอีกต่อไปหรือเป็นพนักงานเมื่อคุณได้รับทางเลือก บริษัท จำเป็นต้องระงับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณแน่นอนภาระผูกพันหัก ณ ที่จ่ายจะต้องเป็นที่พอใจในเงินสดกรมสรรพากรรับ t รับหุ้นของหุ้นมีหลายวิธีที่ บริษัท สามารถจัดการ ข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย nt โดยทั่วไปคุณต้องจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเงินสด ณ เวลาที่คุณใช้สิทธิตัวอย่างเช่นคุณสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้น 1,000 หุ้นได้ 15 หุ้นเมื่อมีมูลค่าหุ้นละ 40 บาท บริษัท ต้องการให้คุณ จ่ายเงิน 15,000 ราคาสำหรับหุ้นบวก 9,000 เพื่อให้ครอบคลุมข้อกำหนดในการหัก ณ ที่จ่ายของรัฐและรัฐบาลกลางจำนวนเงินที่จ่ายต้องครอบคลุมการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางและรัฐและส่วนแบ่งของพนักงานของภาษีการจ้างงานด้วยเช่นกันจำนวนเงินที่จ่ายเป็นหักภาษี ณ ที่จ่ายจะเป็นเครดิต กับภาษีที่คุณค้างชำระเมื่อคุณรายงานรายได้เมื่อสิ้นปีจัดเตรียมจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายที่จำเป็นต้องได้รับจะต้องมีขนาดใหญ่พอที่จะครอบคลุมภาษีเต็มจำนวนคุณอาจต้องเสียภาษีในวันที่ 15 เมษายนแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่าย ในขณะที่คุณใช้ตัวเลือกนี้เนื่องจากจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเพียงการประมาณการหนี้สินทางภาษีที่แท้จริงหากคุณไม่ได้เป็นพนักงานของ บริษัท ที่ได้รับตัวเลือกและไม่ได้รับค่าจ้าง e เมื่อคุณได้รับตัวเลือกการหัก ณ ที่จ่ายจะใช้เมื่อคุณใช้สิทธิ์รายได้ควรจะถูกรายงานให้คุณในแบบฟอร์ม 1099-MISC แทนแบบฟอร์ม W-2 โปรดจำไว้ว่านี่เป็นค่าชดเชยสำหรับบริการโดยทั่วไปรายได้นี้จะขึ้นอยู่กับตัวเอง ภาษีการจ้างงานเช่นเดียวกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐและระยะเวลาการถือครองเป็นสิ่งสำคัญในการติดตามพื้นฐานของคุณในสต็อกเนื่องจากจะกำหนดจำนวนเงินที่ได้รับหรือขาดทุนที่คุณรายงานเมื่อคุณขายหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ของคุณ จะเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นรวมกับจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้สิทธิในตัวอย่างที่เราเคยใช้อยู่แล้วคุณจะมีพื้นฐาน 40 สตางค์หากคุณขายหุ้นในภายหลังในราคาหุ้นละ 45 บาท กำไรของคุณจะมีเพียง 5 บาทต่อหุ้นแม้ว่าคุณจะจ่ายเพียง 15 บาทต่อหุ้นสำหรับการรับผลกำไรจะเป็นเงินที่ได้รับไม่ใช่รายได้ค่าชดเชยสำหรับวัตถุประสงค์บางอย่างที่ จำกัด โดยเฉพาะอย่างยิ่งภายใต้กฎหมายหลักทรัพย์ที่คุณได้รับถือเสมือนว่าคุณเป็นเจ้าของหุ้น ck ในช่วงที่คุณถือตัวเลือกไว้ แต่กฎนี้ไม่มีผลบังคับใช้เมื่อคุณกำหนดประเภทของกำไรหรือขาดทุนที่คุณมีเมื่อคุณขายหุ้นคุณต้องเริ่มนับจากวันที่ซื้อหุ้นด้วยการใช้ตัวเลือกและถือครองไว้ มากกว่าหนึ่งปีเพื่อให้ได้รับเงินทุนระยะยาววิธีการอื่น ๆ ของการออกกำลังกายคำอธิบายข้างต้นสมมติว่าคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่มีคุณสมบัติของคุณโดยการจ่ายเงินสดมีสองวิธีอื่น ๆ ของการออกกำลังกายตัวเลือกที่มีการใช้งานในบางครั้งหนึ่งคือการออกกำลังกายที่เรียกว่าเงินสดของ ตัวเลือกอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้สต็อกที่คุณมีอยู่แล้วที่จะจ่ายราคาการออกกำลังกายภายใต้ตัวเลือกวิธีการเหล่านี้และผลกระทบทางภาษีของพวกเขาจะอธิบายไว้ในหน้าเว็บที่เป็นไปตามกฎระเบียบภาษีภาษี 1 83-7 วัสดุเหล่านี้จากภาษีเงินได้ กฎระเบียบจะถูกเก็บรักษาไว้เป็นส่วนหนึ่งของหน้า Pillsbury Winthrop Shaw Pittman LLP หน้าสาธิตโครงการเวิร์ลไวด์เว็บข้อคิดเห็นยินดีต้อนรับสู่การนำเสนอเนื้อหานี้การเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ s a. โดยทั่วไปหากมีการมอบให้กับพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระหรือผู้รับประโยชน์ในการเชื่อมต่อกับการปฏิบัติงานของบริการให้ใช้ตัวเลือกที่ส่วน 421 เกี่ยวกับตัวเลือกที่มีคุณสมบัติและอื่น ๆ บางอย่างที่ไม่มีผลบังคับใช้มาตรา 83a ให้ใช้บังคับแก่การให้สิทธิ์ดังกล่าว หากตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ตามวรรค b ของส่วนนี้ในขณะที่ได้รับการเลือกผู้ที่ทำการบริการดังกล่าวตระหนักถึงค่าชดเชยเมื่อได้รับเงินช่วยเหลือในเวลาและจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในส่วนที่ 83 a ถ้า ส่วน 83 a ไม่ใช้บังคับกับการให้สิทธิดังกล่าวเนื่องจากตัวเลือกไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมในเวลาที่ให้สิทธิ์ส่วน 83 และ 83 ขจะใช้บังคับในเวลาที่มีการใช้สิทธิหรือจำหน่ายด้วยวิธีอื่น ถึงแม้ว่ามูลค่ายุติธรรมของตัวเลือกดังกล่าวอาจกลายเป็นข้อสงสัยได้ง่ายก่อนถึงเวลาดังกล่าวหากมีการใช้สิทธิตามข้อ 83a และ 83b ให้ใช้กับ การโอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สินตามการใช้สิทธิดังกล่าวและลูกจ้างหรือผู้รับเหมาก่อสร้างอิสระรับรู้ค่าเสียหายจากการโอนกรรมสิทธิ์ในเวลาและในจำนวนที่กำหนดไว้ในส่วนที่ 83a หรือ 83b หากมีการขายหรือจำหน่ายด้วยวิธีอื่นในการทำธุรกรรม มาตรา 83 a และ 83 ขนำไปใช้กับการโอนเงินหรือทรัพย์สินอื่นที่ได้รับในลักษณะเดียวกับมาตรา 83 และมาตรา 83 ขจะใช้บังคับกับการโอนทรัพย์สินตามการใช้สิทธินั้น b กำหนดได้อย่างง่ายดาย 1 ตัวเลือกมีมูลค่าในเวลาที่พวกเขาได้รับ แต่ค่าที่มักไม่สามารถหาได้ง่ายยกเว้นตัวเลือกที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้นหากตัวเลือกมีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้นในตลาดยุติธรรม มูลค่าของตัวเลือกดังกล่าวสามารถตรวจสอบได้อย่างง่ายดายสำหรับวัตถุประสงค์ของส่วนนี้โดยใช้กฎของการประเมินค่าที่กำหนดไว้ใน 20 2031-2 ไม่ได้มีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่มีการจัดตั้งขึ้นเมื่อไม่มีการเลือกซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่มีการจัดตั้งขึ้นจะไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดยุติธรรมเว้นไว้แต่ว่ามูลค่ายุติธรรมของตลาดสามารถวัดได้ด้วยความสมเหตุสมผลอย่างถูกต้องสำหรับวัตถุประสงค์ของส่วนนี้ถ้า ตัวเลือกไม่ได้มีมูลค่าตลาดยุติธรรมได้ง่ายเมื่อได้รับยกเว้นกรณีที่ผู้เสียภาษีอากรสามารถแสดงให้เห็นว่ามีเงื่อนไขต่อไปนี้ทั้งหมดอยู่ i ตัวเลือกจะสามารถโอนย้ายได้โดย optionee ii ตัวเลือกจะสามารถใช้งานได้ทันทีโดยตัวเลือก iii ตัวเลือกหรือทรัพย์สินที่มีตัวเลือกนี้ไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด หรือเงื่อนไขอื่นใดนอกจากภาระหรือเงื่อนไขอื่น ๆ เพื่อรับประกันการชำระราคาซื้อซึ่งมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและ iv มูลค่าตลาดยุติธรรมของสิทธิพิเศษสามารถตรวจสอบได้ตามวรรคข 3 ของหัวข้อนี้ สิทธิพิเศษในกรณีที่เลือกซื้อคือโอกาสที่จะได้รับผลประโยชน์ในช่วงระยะเวลาการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุนจากการเพิ่มมูลค่าของทรัพย์สินที่ให้สิทธิในช่วงเวลาดังกล่าวโดยไม่ต้องเสี่ยงใด ๆ ในทำนองเดียวกันสิทธิพิเศษ ในกรณีของตัวเลือกในการขายเป็นโอกาสที่จะได้รับประโยชน์ในช่วงระยะเวลาการออกกำลังกายจากการลดลงของมูลค่าของทรัพย์สินที่อยู่ในตัวเลือกตัวอย่างเช่นถ้าในช่วงเวลาบางช่วงเวลาของการออกกำลังกายของตัวเลือกที่จะซื้อมูลค่าตลาดยุติธรรม ของทรัพย์สินที่มีตัวเลือกสูงกว่าราคาใช้สิทธิซื้อหุ้นอาจมีการรับรู้ผลกำไรโดยการใช้สิทธิในการซื้ออสังหาริมทรัพย์และขายทรัพย์สินที่ได้มาโดยทันทีเพื่อให้มูลค่าตลาดยุติธรรมสูงขึ้นไม่ว่ากำไรจะได้รับรู้ทันทีที่ เวลาที่ได้รับเลือกมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกในการซื้อรวมถึงมูลค่าของสิทธิที่จะได้รับประโยชน์จากการเพิ่มขึ้นในอนาคตของมูลค่าของทรัพย์สินภายใต้ ตัวเลือกที่สัมพันธ์กับราคาการใช้สิทธิโดยไม่ต้องเสี่ยงใด ๆ ทุนดังนั้นมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกไม่ได้เป็นเพียงความแตกต่างที่อาจเกิดขึ้นในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่งระหว่างราคาการใช้สิทธิและมูลค่าของทรัพย์สินที่มีกับตัวเลือก แต่ยังรวมถึงมูลค่าของสิทธิพิเศษสำหรับระยะเวลาที่เหลือของระยะเวลาการใช้สิทธิดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในส่วนนี้ในการพิจารณาว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกสามารถตรวจสอบได้อย่างง่ายดายจำเป็นต้องพิจารณาว่ามูลค่าของทั้งหมดหรือไม่ สิทธิพิเศษสามารถวัดได้ด้วยความสมเหตุสมผลที่สมเหตุสมผลในการพิจารณาว่ามูลค่าของสิทธิพิเศษนั้นสามารถตรวจสอบได้หรือไม่และในการกำหนดมูลค่าของมูลค่าดังกล่าวเมื่อสามารถหาค่าดังกล่าวได้อย่างง่ายดาย i ไม่ว่าค่าของคุณสมบัติที่เลือกจะถูกตรวจสอบให้แน่ใจหรือไม่ ii ความน่าจะเป็นของมูลค่าทรัพย์สินที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงและ iii ระยะเวลาที่สามารถใช้ตัวเลือกนี้ได้ ข้อกำหนดในการรายงานข้อบังคับการสงวนสิทธิประโยชน์ที่ได้รับจากพนักงานส่วนใหญ่จะเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อให้พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างขึ้นจากสต็อกพนักงานได้อย่างเต็มที่การทำความเข้าใจลักษณะการจัดเก็บภาษีหุ้นและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรสูงสุด สิ่งที่เป็นตัวเลือกหุ้นของพนักงานตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่ออกโดยนายจ้างให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นจำนวนที่กำหนดของหุ้นของ บริษัท ในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นที่ออกไม่ใช่ ตัวเลือกหุ้น NSO และตัวเลือกแรงจูงใจตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองมีความแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธีแรก NSOs เสนอให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษาโดยตรงกันข้าม ISOs สงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองทางเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกจะได้รับการรักษาภาษีที่ดีเพราะพวกเขา ปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดยประมวลรัษฎากรภายในเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีไว้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและสรรพากรภายใน ในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับความเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของตัวเลือกในวันที่เริ่มต้นของสัญญายังทราบว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อออกกำลังกาย ตัวเลือกของพวกเขาตารางเวลาการได้รับสิทธิจะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงรายการ th วันที่ลูกจ้างสามารถใช้จำนวนหุ้นได้อย่างเฉพาะเจาะจงตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับสิทธิให้พนักงานได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกปีหลังจากนั้นจะมีการให้สิทธิการถือครองหุ้นอีก 200 หุ้นและตามด้วยวันที่หมดอายุในวันที่นายจ้างไม่ขอสงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไรที่เรียกว่าการต่อรอง องค์ประกอบและภาษีที่ต้องชำระในสัญญาองค์ประกอบต่อรองถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงาน T เขา Internal Revenue Code มีชุดของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการเก็บภาษีจากสัญญาตัวเลือกหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO เงินทุนคือ องค์ประกอบที่ต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะถือเป็นค่าสินไหมทดแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้นของ Stock A ในราคาการใช้สิทธิ จาก 25 มูลค่าตลาดของหุ้นในขณะที่การออกกำลังกายเป็น 50 องค์ประกอบต่อรองในสัญญาเป็น 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้เป็น 100 ขายการรักษาความปลอดภัยเรียกเหตุการณ์อื่นที่ต้องเสียภาษี หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันทีหรือน้อยกว่าหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิจะทำให้รายการดังกล่าวเป็นรายการกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นและจะต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้หากพนักงานตัดสินใจเลือก l หุ้นหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนในระยะยาวและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเด่น ๆ ISO ได้รับการยกเว้นภาษีเป็นพิเศษการให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี จะมีการรายงานผลการดำเนินงานในขณะที่องค์ประกอบการต่อรองราคาของหุ้นบุริมสิทธิอาจเป็นตัวเลือกอื่นที่ใช้บังคับในการคำนวณภาษีเงินได้ AMT ขั้นต่ำที่เกิดขึ้นจากการขายหุ้นหากมีการจำหน่ายหุ้นทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิแล้ว กำไรจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวถ้ากฎต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องจัดขึ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้น A จะได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2550 จำนวน 100 หุ้นผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากประสงค์จะรายงานผลกำไรจากสัญญาว่าเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ot ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนตัวเลือกหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวมสำหรับแผนการลงทุนที่จะประสบความสำเร็จสินทรัพย์นั้นมี พนักงานส่วนใหญ่ควรระวังหุ้นที่มีความเข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็นสัดส่วนสูงสุด 20 แผนการลงทุนในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของพอร์ตการลงทุนของคุณใน บริษัท ของคุณเอง เพียงแค่ปลอดภัยมากกว่าการปรึกษาหารือกับผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินและภาษีเพื่อพิจารณาแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณบรรทัดด้านล่างแนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจวิธีที่ดีกว่าในการส่งเสริมให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าโดย เสนอให้ชิ้นส่วนของวงกลมในทางปฏิบัติ แต่การไถ่ถอนและการเก็บภาษีจากเครื่องมือเหล่านี้สามารถ ค่อนข้างซับซ้อนพนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงสามารถลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดรายได้บางส่วนจากสัญญาเหล่านี้โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันที การออกกำลังกายจะก่อให้เกิดภาษีเงินทุนระยะสั้นที่สูงขึ้นรอจนกระทั่งการขายมีสิทธิ์ได้รับเงินภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยหรือแม้กระทั่งนับพัน